Адвокат НПЦ
Назад

Задержка зарплаты на 1 день по ТК РФ

Опубликовано: 13.02.2020
Время на чтение: 6 мин
0
9

Сроки выплаты зарплаты

Сроки выдачи заработной платы регламентируются статьей 136 ТК РФ, согласно ей она выплачивается:

  • Путем выдачи наличными денежных средств или переводом на счет человека.
  • Не реже, чем каждые 15 дней, соответственно не реже чем дважды в месяц.
  • Заработная плата за определенный месяц должна быть выдана трудящемуся не позже, чем через 15 дней после того как он завершился.
  • Зарплатные суммы выплачиваются лично человеку (переводятся на его счет), если иное не предусмотренное законом.

Все остальные вопросы, касающиеся заработной платы, руководитель фирмы может решать по своему усмотрению, при условии, что он не нарушит вышеуказанных правил. Таким образом, в компетенции работодателя находится:

  • Определение места выдачи денежных средств.
  • Определение периодичности выдачи (можно производить выплаты чаще, чем два раза, например, каждую неделю).
  • Определение конкретных дат получения работником аванса и заработной платы.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Одной из распространенных ошибок работодателя является установление не конкретной даты выдачи, а периода. Например, выдача заработной платы будет производиться с 5 по 10 число. Это неправильно, вышеуказанная статья говорит о том, что должна быть определена конкретная дата выдачи зарплаты.

ТК РФ указывает, что если день, который обозначен, как дата перечисления аванса или заработной платы выпадает на выходной, то выдача денежных средств осуществляется в последний  день работы перед ним.

Задержка зарплаты на 1 день по ТК РФ

Ниже в таблице приведено несколько ситуаций, когда нужно выплачивать заработную плату заранее  и как это может повлиять на срок задержки.

Дата выплаты заработной платы (аванса) Дата, на которую нужно перенести выплату Срок задержки
Дата дачи заработной платы определена  2 числа месяца. 2 мая 2020 года согласно производственному календарю будет выходным праздничным днем. В этом случае зарплату нужно отдать не позднее 28 апреля 2020 года, поскольку все последующие дни будут выходными. Даже если наниматель выдаст заработную плату 3 мая, то есть на завтра после установленной даты, срок задержки будет 5 дней.
Дата перечисления заработной платы определена  9 числа месяца. 9 мая 2020 года будет выходным праздничным днем. В данном случае выплата зарплаты должна быть произведена 8 мая 2020 года Если она будет выплачена 10 мая, то срок задержки составит 2 дня, поскольку в данном случае выплата автоматически переносится на 8 мая.

Статья 236 ТК РФ устанавливает следующие правила выплаты компенсационных сумм за просрочку зарплаты:

  • Сумма компенсации должна быть не меньше 1/150 от утвержденной ключевой ставки.
  • Компенсация начисляется на просроченную сумму, а не на всю заработную плату;
  • Компенсация выдается сразу, вместе с зарплатой.

Законодательство регулирует только минимальный порог компенсации, организация может увеличить ее, прописав это в локально-нормативных актах.

Нанимателю нужно не только выплатить работнику компенсацию, но и начислить не нее все страховые взносы, об этом говорит письмо Минтруда от 28.04.2016 года за № 17-3/ООГ-692.

В ООО «Май» выплата зарплаты установлена 25 числа текущего месяца и 10 числа, следующего месяца.

Бухгалтерия должна была перечислить менеджеру по продажам А.А. Королеву аванс в сумме 20 000 рублей. Сделала она это не 25, а 26 числа. Соответственно просрочка равна 1 дню.

Задержка зарплаты на 1 день по ТК РФ

Сумма компенсации = сумма аванса*1/150*ключевая ставка, действующая на день расчета* количество дней просрочки

Предлагаем ознакомиться  Как показать аванс в 6 ндфл образец

Сумма компенсации = 20 000*1/150*7,25% *1 = 9,6 рублей.

С суммы компенсации НДФЛ не удерживается, это следует из Письма ФНС от 4 июня 2013 г. N ЕД-4-3/10209.

За задержку заработной платы на нанимателя также может быть наложено административное наказание. Равно как и  за отказ добровольно начислить компенсацию за просрочку выплат. Отдельной статьи в КоАП РФ за задержку выплат не предусмотрено, поэтому наказание накладывается согласно  пункту 6 статьи 5.27 .

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

В этой ситуации размер наказания составляет:

  • От 1 тыс. до 5 тыс. рублей на физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями;
  • От 10 тыс. до 20 тыс. рублей на ответственных работников компании;
  • От 30 тыс. до 50 тыс. рублей в отношении юридического лица.

Данное административное наказание моет быть вынесено работодателю даже при задержке зарплаты на 1 день.

При задержке заработной платы наниматель обязан выплатить работникам компенсацию, даже если просрочка составила всего один день. Компенсация должна быть начислена работодателем в добровольном порядке, более того, он должен информировать работников о том, что им положена компенсация. Как правило, эту информацию наносят на расчетные листки.

В начале напомним положения ч. 6 ст. 136 ТК РФ, согласно которым заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Отметим, что в данной редакции эта часть действует с 3 октября 2016 года (п. 1 ст. 2, ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 272-ФЗ).

Незначительные, на первый взгляд, изменения потребовали от многих работодателей внесения поправок в локальные нормативные акты и трудовые договоры.

В Письме от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532 Минтруд отметил, что документы, которыми могут устанавливаться дни выплаты заработной платы, в ст. 136 ТК РФ перечисляются через запятую, то есть законодатель подчеркивает равнозначность данных документов, в любом из которых может быть решен вопрос о днях выплаты заработной платы.

В Информации Роструда «О применении статьи 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 272-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части, касающейся оплаты труда» (размещена на официальном сайте ведомства 20.12.2016) указано, что данный закон не меняет порядка выплаты заработной платы.

При этом с учетом новой редакции ст. 136 ТК РФ заработная плата должна быть выплачена:

  • за первую половину месяца – в установленный день с 16-го по 30-е (31-е) число текущего периода;
  • за вторую половину месяца – с 1-го по 15-е число следующего месяца.

Что касается установления даты выплаты аванса, согласно разъяснениям Минтруда, приведенным в Письме от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 «О размере и сроках выплаты заработной платы, в том числе за полмесяца», Трудовой кодекс устанавливает требование о максимально допустимом промежутке времени между выплатами частей заработной платы при регламентации относительно вопроса конкретных сроков ее выплаты на уровне работодателя.

При этом недопустимо устанавливать вместо конкретного дня выплаты зарплаты период, в течение которого она может выплачиваться (например, с 16-го по 18-е число). Такой вывод содержится в Письме Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14-2-242.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Стоит отметить, что норма ч. 6 ст. 136 ТК РФ носит императивный характер, следовательно, ее применение не зависит от волеизъявления работников. Дело в том, что на практике до сих пор встречаются ситуации, когда работодатели выплачивают зарплату один раз в месяц на основании соответствующих заявлений работников. За такую самодеятельность в соответствии с ч. 6 ст. 5.27 ­КоАП РФ им грозит штраф:

  • для должностных лиц (руководителя и бухгалтера) – в размере от 10 000 до 20 000 руб.;
  • для юридических лиц – в размере от 30 000 до 50 000 руб.

Повторное нарушение влечет наложение административного штрафа в более крупном размере (на должностных лиц – от 20 000 до 30 000 руб., на юридических лиц – от 50 000 до 100 000 руб.). Это предусмотрено ч. 7 ст. 5.27 ­КоАП РФ. Вместо штрафа возможна другая мера ответственности – дисквалификация должностного лица на срок от одного года до трех лет.

Обращаем ваше внимание, что арбитры встают на сторону трудовых инспекций и при назначении штрафов (постановления Судебного участка № 33 Оричевского судебного района Кировской области от 02.02.2017 № 5-78/2017, Судебного участка № 1 Нижегородского района г. Н. Новгорода Нижегородской области от 31.01.

Предлагаем ознакомиться  Доверенность для гиббд на получения дубликата стс

На практике возможна и другая ситуация – когда выплата аванса предусмотрена локальными актами, но производится с задержкой.

В этом случае работодателю грозит материальная ответственность в соответствии со ст. 236 ТК РФ (в редакции Федерального закона № 272-ФЗ). В отличие от административного штрафа, выплаты производятся в пользу работников, чьи права нарушены.

При нарушении сроков выплаты заработной платы работодатель должен выплатить работнику компенсацию за каждый день задержки. Размер такой компенсации – не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день просрочки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер денежной компенсации исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

Когда надо выплатить зарплату за первую половину месяца?

Напомним, что в силу п. 3 ст. 226 НК РФ суммы налога исчисляются налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

В Письме Минфина РФ от 01.02.2016 № 03-04-06/4321 отмечено, что до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен. Следовательно, удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов только при их фактической выплате после окончания месяца, за который эта сумма налога была исчислена. Аналогичное мнение содержится в Определении ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804.

Вместе с тем нужно обратить внимание на ситуацию, когда аванс выплачивается в последний день месяца.

Минфин считает (см. Письмо от 23.11.2016 № 03-04-06/69181), что если налоговый агент успеет выплатить аванс до окончания месяца, то НДФЛ перечислять в бюджет не надо. Это обусловлено тем, что по общему правилу учреждение исчисляет НДФЛ в последний день месяца, а удержать налог надо один раз – при выплате дохода после окончания месяца.

Предлагаем ознакомиться  Дополнительный ремень безопасности для детей

Что касается арбитров, они также придерживаются мнения, что при выплате аванса в последний день месяца НДФЛ с его суммы перечислять в бюджет не нужно (Постановление АС УО от 24.02.2016 № Ф09-11987/15 по делу № А76-10562/2015).

На практике возможна ситуация, когда работник получает аванс в размере 40%, но по итогам месяца у него не будет доходов, из которых можно удержать НДФЛ.

Такое случается, если за вторую половину месяца работнику не начислен доход (например, ему предоставлен неоплачиваемый отпуск), а в первой половине месяца из-за нерабочих праздничных дней сотрудник фактически не отработал половину рабочего времени и доход получен в том числе за неотработанное время.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ бухгалтер отразит показатели следующим образом:

  • на последнее число месяца будет признана сумма фактически полученного дохода в виде аванса;
  • будет указана дата удержания налога, которая не совпадает с датой выплаты суммы окончательного расчета за соответствующий месяц.

Так как налог своевременно не удержан, бухгалтеру необходимо будет представить в налоговую инспекцию соответствующее пояснение, которое освободит учреждение от ответственности за представление недостоверных сведений.

* * *

Подведем итог:

  • заработная плата за первую половину месяца (с 1-го по 15-е число) должна быть выплачена в установленный день с 16-го по 30-е (31-е) число;
  • дата выплаты устанавливается в любом из документов, перечисленных в ст. 136 ТК РФ (правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре), при этом недопустимо вместо конкретного дня выплаты зарплаты устанавливать период, в течение которого она может выплачиваться;
  • при определении размера аванса контролеры рекомендуют учитывать фактически отработанное сотрудником время (фактически выполненную им работу). Вместе с тем нет прямого запрета на установление аванса в процентах к окладу;
  • при выплате аванса перечислять НДФЛ в бюджет не надо: исчисление, удержание и уплата налога (в том числе за первую половину месяца) осуществляются при окончательном расчете. 

К какой ответственности привлекут работодателя за невыплату аванса?

Наниматель должен выдать компенсацию сразу с заработной платой, отразив ее отдельной строкой в расчетном листке.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Пример: ООО «Май» должно было выдавать заработную плату 5 числа, но задержало ее на 1 день, и выплачена она была только 6 числа. В этом случае компенсация должна быть рассчитана и выплачена вместе с заработком, 6 числа.

Когда должна быть выдана компенсация за просроченный аванс, при выплате аванса или заработной платы? Выплата компенсационных сумм за задержку аванса производится в день его перечисления работникам, а не откладывается до даты заработной платы.

Учитывая данные разъяснения Минфина, вышеозвученную позицию Минтруда, а также риски, связанные с выплатой аванса в фиксированной сумме, считаем такой способ выплаты зарплаты за первую половину месяца неприемлемым для учреждений госсектора.

Что делать если руководство компании отказывается выплатить компенсацию

В большинстве случае наниматель не начисляет компенсацию за задержку заработной платы по умолчанию, особенно если опоздание составило всего один день. Сумма, подлежащая выплате, при такой задержке будет совсем маленькой, но в данном случае трудящиеся все равно должны отстаивать свои права.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Для начала можно письменно обратиться к руководству предприятия с просьбой начислить причитающуюся компенсацию. Заявление составляется в свободной форме.

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector